居住者・非居住者の判定基準｜海外移住・海外所得の税務調査リスクを国税OBが解説
著者：市田佳祐（元大阪国税局 国税OB税理士） 「海外移住したから日本の税金はかからない」——最近、富裕層や仮想通貨トレーダーの方から、このようなご相談を受ける機会が増えています。 しかし、海外に滞在しているというだけで […]
AI税務調査の本当のところ——元国税調査官が「選定の最適化」が意味することを解説
著者：市田佳祐（元大阪国税局 国税OB税理士） 「AIで税務調査が厳しくなる」「KSK2で逃げ場がなくなる」——そのような見出しの記事が、ここ1〜2年で急増しています。 実際、国税庁が令和7年12月に公表した「令和6事務 […]
せどり・転売の無申告が税務署にバレる仕組み——元国税調査官が「資料情報」の実態を解説
「自分は副業で小さくやっているだけだから、税務署にバレるはずがない」――せどり・転売を手がける方から、そのような声を耳にすることがあります。 しかし、元国税調査官として現場を経験し、また執筆者として国税庁の公表資料を分析 […]
水商売・夜職店舗の税務調査で使われる「推計課税」とは—— 元国税調査官が手口と対策を解説 ——
「帳簿がないから税務調査に来ても大丈夫」——そう思っていませんか。 実はその考えは逆です。帳簿がないからこそ、税務署は「推計課税」という手法で売上・所得を計算し、多額の追徴課税をしてくることがあります。 元国税調査官（大 […]
KSK2とは何か——令和8年導入の新システムが税務調査に与える影響を元国税調査官が解説
令和8年中に国税庁の基幹システムが刷新されます。 「KSK2」——この名称を聞いたことがある方は少ないかもしれません。しかし、このシステムの導入は納税者にとって無視できない変化をもたらします。元国税調査官として、KSK2 […]
無予告の税務調査が突然来たら｜元国税調査官が当日の対応手順と備えを解説
著者：市田佳祐（税理士・元国税調査官） 「玄関先に税務署の調査官が来ている。どう対応すればよいのか」 「顧問税理士がいない。今から誰に連絡すればよいのか」 「無予告の調査は断れるのか。その場で何を話してよいのか」 今まさ […]
暗号資産の確定申告と税務調査｜元国税調査官がCARF導入後のリスクを解説
著者：市田佳祐（税理士・元国税調査官） 「暗号資産（仮想通貨）で利益が出たが、確定申告をしていない」 「海外の取引所を使っているから、税務署には把握されないのではないか」 「税務調査の連絡が来たら、何から手を付ければよい […]
税務調査が来たら何をすべきか——元国税調査官が初動対応から終了まで解説
税務調査は、突然やってくる。 「税務署から連絡が来た」「調査官が来訪すると言われた」——そのとき、あなたはどう動きますか。 元国税調査官（大阪国税局 資料調査課 出身）の税理士として、私（市田）が数多くの調査現場で見てき […]
水商売・夜職の税務調査——元国税調査官が「調査官は現場で何を見ているか」を明かす
著者：市田佳祐（元大阪国税局 国税OB税理士） 水商売の税務調査は、業界の特性から国税が特に力を入れている分野です。少し前の話になりますが、国税庁が令和7年12月に公表した「令和6事務年度 所得税及び消費税調査等の状況」 […]
国税組織の全体像と税務調査の担当部署——国税OB税理士が解説
国税組織は、国税庁を頂点として国税局・税務署が連なるピラミッド構造をとっています。 しかし、この組織の実態——特にどの部署が何を目的として税務調査を行っているのか——は、一般の方にはほとんど知られていません。 大阪国税局 […]