海外在住・非居住者の税金はどうなる？居住者判定を元国税OB税理士が解説
著者：市田佳祐（税理士・元大阪国税局 資料調査課） 「海外移住したから日本の税金はかからない」——最近、富裕層や仮想通貨トレーダーの方から、このようなご相談を受ける機会が増えています。 しかし、海外に滞在しているというだ […]
AI税務調査の本当のところ——元国税調査官が「選定の最適化」が意味することを解説
著者：市田佳祐（税理士・元大阪国税局 資料調査課） 「AIで税務調査が厳しくなる」「KSK2で逃げ場がなくなる」——そのような見出しの記事が、ここ1〜2年で急増しています。 実際、国税庁が令和7年12月に公表した「令和6 […]
せどり・転売の無申告が税務署にバレる仕組み——元国税調査官が「資料情報」の実態を解説
「自分は副業で小さくやっているだけだから、税務署にバレるはずがない」――せどり・転売を手がける方から、そのような声を耳にすることがあります。 しかし、元国税調査官として現場を経験し、また執筆者として国税庁の公表資料を分析 […]
水商売・夜職店舗の税務調査で使われる「推計課税」とは—— 元国税調査官が手口と対策を解説 ——
「帳簿がないから税務調査に来ても大丈夫」——そう思っていませんか。 実はその考えは逆です。帳簿がないからこそ、税務署は「推計課税」という手法で売上・所得を計算し、多額の追徴課税をしてくることがあります。 大阪国税局・資料 […]
KSK2とは何か——令和8年導入の新システムが税務調査に与える影響を元国税調査官が解説
令和8年中に国税庁の基幹システムが刷新されます。 「KSK2」——この名称を聞いたことがある方は少ないかもしれません。しかし、このシステムの導入は納税者にとって無視できない変化をもたらします。元国税調査官として、KSK2 […]
無予告調査とは何か——元国税調査官が対応策と注意点を解説
税務調査には、事前通知のある調査と、事前通知のない「無予告調査」の2種類があります。 突然、調査官が事務所や自宅に訪れる——そのような事態に備えて、無予告調査の実態と対応策を解説します。 1. 無予告調査とは何か 税務調 […]
暗号資産（仮想通貨）の税務調査——CARF導入後のリスクを元国税調査官が解説——
暗号資産（仮想通貨）で利益が出た。でも確定申告はしていない——。 そのような方に、元国税調査官として伝えなければならないことがあります。国税庁は今、暗号資産取引への税務調査を急速に強化しています。 1. 暗号資産の税務調 […]
税務調査が来たら何をすべきか——元国税調査官が初動対応から終了まで解説
税務調査は、突然やってくる。 「税務署から連絡が来た」「調査官が来訪すると言われた」——そのとき、あなたはどう動きますか。 大阪国税局・資料調査課出身の税理士として、私（市田）が数多くの調査現場で見てきた経験をもとに、税 […]
水商売・夜職の税務調査——元国税調査官が「調査官は現場で何を見ているか」を明かす
著者：市田佳祐（税理士・元大阪国税局 資料調査課） 少し前の話になりますが、国税庁が令和7年12月に公表した「令和6事務年度 所得税及び消費税調査等の状況」に、毎年注目が集まるランキングがあります。「事業所得を有する個人 […]
国税組織の全体像と税務調査の担当部署——資料調査課OBが解説
国税組織は、国税庁を頂点として国税局・税務署が連なるピラミッド構造をとっています。 しかし、この組織の実態——特にどの部署が何を目的として税務調査を行っているのか——は、一般の方にはほとんど知られていません。 大阪国税局 […]